2027년 뉴욕,뉴저지 기업주가 알아야 할 직원 건강보험- ICHRA 중심으로

그룹보험에서 ICHRA로 바꾼 한 뉴저지 기업의 사례

뉴저지에서 직원 12명을 고용하고 있는 한 중소기업 A사는 몇 년 동안 전통적인 그룹 건강보험을 유지해 왔습니다.

처음에는 회사가 직원들의 건강보험을 제공한다는 것만으로도 좋은 복지제도라고 생각했습니다. 하지만 매년 보험료가 갱신될 때마다 회사가 부담해야 하는 비용이 증가했고 직원별로 보험을 이용하는 방식도 서로 달랐습니다.

어떤 직원은 병원을 거의 이용하지 않았지만 다른 직원은 가족 전체의 보험이 필요했습니다. 젊은 직원은 보험료가 상대적으로 저렴한 플랜을 선호했고 가족이 있는 직원은 의사 네트워크와 병원 선택을 더 중요하게 생각했습니다.

결국 회사는 기존 그룹보험의 갱신 비용과 직원들의 다양한 요구를 함께 검토한 후 ICHRA 도입을 검토했습니다.

ICHRA를 통해 회사는 직원들에게 일정한 의료비 지원 예산을 제공하고 직원들은 자신에게 필요한 개인 건강보험을 선택할 수 있도록 하는 방식으로 전환했습니다.

회사의 장점은 매년 발생하는 그룹보험 전체 보험료를 회사가 그대로 부담하는 구조에서 벗어나 회사가 정한 예산 범위 안에서 직원 건강보험 지원을 설계할 수 있게 되었다는 점입니다.

직원 입장에서도 자신의 가족 상황과 의료 이용에 맞는 개인보험을 선택할 수 있는 선택권이 생겼습니다.

다만 모든 직원의 보험료가 동일하게 줄어든 것은 아니었습니다. 직원마다 선택한 보험과 가족 구성, 지역이 달랐기 때문입니다.

이 사례처럼 ICHRA의 핵심은 단순히 보험료를 몇 퍼센트 줄이는 것이 아니라 기업이 의료보험 예산을 보다 예측 가능하게 관리하면서 직원에게 개인별 선택권을 제공하는 것입니다.

ICHRA란 무엇인가요

ICHRA는 Individual Coverage Health Reimbursement Arrangement의 약자입니다.

고용주가 직원이 가입한 적격 개인 건강보험과 일정한 의료비를 정해진 조건에 따라 상환해 주는 고용주 제공 건강복지 제도입니다.

ICHRA는 2020년부터 시행됐으며 전통적인 그룹 건강보험과 다른 방식으로 직원에게 개인보험 선택권을 제공할 수 있습니다.

전통적인 그룹보험에서는 회사가 그룹 건강보험을 선택하고 직원은 회사가 제공하는 보험 가운데 선택하는 방식이 일반적입니다.

ICHRA에서는 회사가 직원에게 제공할 지원금 수준을 정하고 직원은 자신의 지역과 가족 상황에 맞는 개인 건강보험을 선택할 수 있습니다.

고용주는 회사가 부담할 의료보험 지원 예산을 직접 설계할 수 있고 직원은 자신의 필요에 맞는 보험을 선택할 수 있다는 것이 ICHRA의 중요한 특징입니다.

2027년 ICHRA에서 가장 중요한 affordability 기준

2027년 ICHRA를 검토하는 기업주가 반드시 확인해야 할 숫자가 있습니다.

바로 10.22%입니다.

IRS는 2027년 플랜 연도에 적용되는 Required Contribution Percentage를 10.22%로 확정했습니다. 이 기준은 직원에게 제공된 고용주 건강보험이 Premium Tax Credit과 관련해 affordable한지를 판단하는 데 사용됩니다.

ICHRA의 affordability는 단순히 회사가 직원에게 얼마를 지급하는지만으로 결정되지 않습니다.

직원의 지역에서 적용되는 self-only lowest-cost Silver plan 보험료와 ICHRA 지원금 등을 고려해 직원이 실제로 부담해야 하는 금액을 계산해야 합니다.

CMS도 ICHRA affordability 판단을 위해 지역별 lowest-cost Silver plan 정보를 제공하고 있습니다.

따라서 모든 직원에게 똑같은 금액을 지급하는 것이 항상 가장 좋은 방법은 아닙니다.

직원의 지역과 가구소득 등을 고려해 2027년 affordability를 검토하는 것이 중요합니다.

ICHRA를 받으면 Marketplace 보조금을 받을 수 있을까요

이 부분은 기업주와 직원 모두가 가장 많이 혼동하는 부분입니다.

직원이 affordable한 ICHRA를 제공받으면 일반적으로 Marketplace의 Premium Tax Credit을 받을 수 없습니다.

ICHRA가 unaffordable한 경우에는 직원이 ICHRA를 거부하고 Marketplace 보험에 가입하는 조건에서 Premium Tax Credit을 받을 수 있는 가능성이 있습니다. ICHRA와 Marketplace 보조금을 동시에 사용하는 것은 일반적으로 허용되지 않습니다.

따라서 회사가 ICHRA 지원금을 결정할 때는 단순히 회사가 부담할 금액만 계산해서는 안 됩니다.

직원이 기존에 받고 있던 Marketplace 보조금이 있다면 ICHRA 도입 이후 직원의 실제 보험료 부담이 어떻게 달라지는지도 함께 검토해야 합니다.

ICHRA의 가장 큰 장점은 예산 관리입니다

전통적인 그룹 건강보험에서는 보험회사의 갱신 결과에 따라 회사가 부담해야 하는 보험료가 달라질 수 있습니다.

반면 ICHRA에서는 고용주가 지원금 수준을 정할 수 있기 때문에 회사가 연간 의료보험 예산을 계획하는 데 도움이 될 수 있습니다.

예를 들어 직원 10명에게 월 800달러의 ICHRA 지원금을 제공한다면 단순 계산으로 연간 최대 지원 예산은 96,000달러입니다.

하지만 이것을 기존 그룹보험보다 무조건 96,000달러 이하로 비용이 줄어든다고 해석해서는 안 됩니다.

직원의 보험 선택과 가족 구성, 지원금 사용 방식 등에 따라 실제 비용은 달라질 수 있습니다.

따라서 ICHRA의 장점을 설명할 때는 특정 기업의 상황을 제외하고 일정한 절감률을 보장하는 방식보다 예산을 기업이 직접 설계할 수 있다는 점에 초점을 맞추는 것이 정확합니다.

ICHRA와 전통적인 그룹보험은 무엇이 다른가요

전통적인 그룹보험은 회사가 그룹 건강보험을 선택하고 직원들이 회사가 제공하는 보험을 이용하는 구조입니다.

ICHRA는 회사가 정해진 지원금을 제공하고 직원이 적격 개인 건강보험을 선택하는 구조입니다.

그룹보험은 회사가 보험료의 상당 부분을 부담하는 대신 보험료 상승과 갱신에 따른 비용 부담을 함께 감수해야 할 수 있습니다.

ICHRA는 회사가 지원금 예산을 설계할 수 있다는 장점이 있지만 직원이 직접 개인보험을 비교하고 선택해야 하는 부담이 생길 수 있습니다.

직원은 보험료뿐만 아니라 deductible, copay, coinsurance, 의사와 병원의 network, 처방약 보장 등을 함께 확인해야 합니다.

따라서 ICHRA가 모든 기업에 무조건 더 좋은 것은 아닙니다.

회사의 직원 구성과 기존 그룹보험 비용을 비교한 후 결정해야 합니다.

직원 수가 적은 기업도 ICHRA를 검토할 수 있습니다

ICHRA는 전통적인 그룹보험과 다른 방식으로 직원의 개인보험을 지원할 수 있기 때문에 중소기업에서도 검토할 수 있습니다.

특히 직원의 연령과 가족 구성, 근무지역, 보험 필요성이 서로 다른 기업에서는 개인별 보험 선택권이 장점이 될 수 있습니다.

ICHRA에서는 일정한 규정에 따라 직원들을 여러 employee class로 구분해 제도를 설계할 수 있습니다.

예를 들어 정규직과 파트타임 직원, 서로 다른 지역에서 근무하는 직원 등은 관련 규정에 따라 별도의 분류가 가능할 수 있습니다.

다만 회사가 임의로 특정 직원에게만 더 많은 혜택을 제공할 수 있다는 의미는 아닙니다.

ICHRA의 employee class 규정과 ACA 및 차별금지 관련 규정을 함께 검토해야 합니다.

또한 ICHRA는 직원의 건강보험 비용을 지원하는 제도이지 사업주 본인의 개인보험료를 단순히 회사 비용으로 처리하기 위한 제도로 이해해서는 안 됩니다.

2027년 ICHRA는 90일 전 준비가 중요합니다

ICHRA를 새로 시작하는 기업은 직원 통지 일정을 미리 준비해야 합니다.

일반적으로 직원은 ICHRA 플랜 연도가 시작되기 최소 90일 전에 관련 통지를 받게 됩니다.

신규 직원이나 플랜 연도 중 자격을 갖게 되는 직원에게는 별도의 통지 시점이 적용될 수 있습니다.

예를 들어 2027년 1월 1일부터 ICHRA를 시작하려는 회사라면 2026년 가을부터 플랜 설계와 직원 통지를 준비하는 것이 좋습니다.

직원 통지에는 회사가 제공하는 ICHRA의 지원금과 적용 기간 등 중요한 정보가 포함되어야 합니다.

따라서 연말에 급하게 시작하기보다는 충분한 시간을 두고 준비하는 것이 안전합니다.

뉴저지와 뉴욕은 개인보험 시장을 다르게 봐야 합니다

뉴저지에서는 대부분의 주민이 건강보험을 유지하거나 적용 가능한 면제를 받아야 합니다.

Minimum Essential Coverage가 없고 면제에도 해당하지 않는 경우 뉴저지 세금 신고 과정에서 Shared Responsibility Payment가 발생할 수 있습니다.

따라서 뉴저지 기업이 ICHRA를 도입한다면 직원이 가입하는 개인 건강보험이 뉴저지의 건강보험 요건을 충족하는지도 확인할 필요가 있습니다.

뉴욕은 뉴저지와 같은 방식의 주정부 개인 건강보험 의무제도를 운영하지 않습니다.

또한 뉴욕의 개인보험 시장에는 최근 중요한 변화가 있었습니다.

뉴욕주 보건부에 따르면 2026년 7월 1일부터 약 45만 명의 뉴욕 주민이 기존 Essential Plan 대신 Qualified Health Plan 대상이 될 수 있게 됐습니다.

따라서 뉴욕 직원에게 ICHRA를 제공하는 기업은 단순히 보험료만 비교하기보다 NY State of Health에서 이용 가능한 개인시장 옵션도 함께 검토하는 것이 좋습니다.

2027년 ICHRA를 고려할 만한 기업

현재 그룹 건강보험료가 회사에 큰 부담이 되는 기업

직원마다 필요한 건강보험이 서로 다른 기업

직원에게 개인보험 선택권을 제공하고 싶은 기업

매년 반복되는 그룹보험 갱신과 보험료 변동이 부담스러운 기업

뉴욕이나 뉴저지에서 직원들이 서로 다른 지역에 거주하는 기업

회사의 의료보험 지원 예산을 일정한 수준으로 관리하고 싶은 기업

이러한 기업이라면 기존 그룹보험과 ICHRA를 비교해 볼 가치가 있습니다.

2027년 ICHRA를 준비하는 기업주가 확인할 사항

먼저 현재 그룹보험의 전체 비용을 확인해야 합니다.

회사가 부담하는 보험료뿐만 아니라 직원 부담금, 가족보험 비용, 보험 갱신 인상률 등을 함께 확인해야 합니다.

다음으로 직원 구성을 분석해야 합니다.

직원의 근무 형태와 지역, 가족 구성 등을 고려해 ICHRA 설계가 가능한지 검토해야 합니다.

그다음 2027년 affordability 기준을 확인해야 합니다.

2027년 Required Contribution Percentage는 10.22%이므로 이 기준을 활용해 직원에게 제공할 ICHRA 지원금 수준을 검토해야 합니다.

이후 ICHRA 플랜 문서와 직원 통지 절차를 준비해야 합니다.

ICHRA는 단순히 직원에게 보험료를 현금으로 지급하는 방식이 아닙니다. 관련 연방 규정을 충족하는 정식 HRA 제도로 설계하고 운영해야 합니다.

마지막으로 직원이 실제로 가입할 개인 건강보험을 확인해야 합니다.

보험료만 비교하지 말고 deductible, copay, coinsurance, provider network, 처방약 보장 등을 함께 비교해야 합니다.

2027년 ICHRA에 대해 기업주가 기억해야 할 세 가지

첫째 ICHRA는 모든 기업의 보험료를 자동으로 줄여주는 제도가 아닙니다.

둘째 2027년 affordability 기준은 10.22%입니다. 과거 자료의 9.02% 또는 2026년 기준과 혼동하지 않아야 합니다.

셋째 ICHRA와 Marketplace 보조금은 서로 밀접하게 연결되어 있습니다. 직원에게 ICHRA를 제공할 경우 직원의 Premium Tax Credit 자격이 달라질 수 있으므로 회사와 직원 모두 이 부분을 반드시 확인해야 합니다.

마무리

ICHRA는 단순히 건강보험료를 낮추는 상품이 아닙니다.

기업 입장에서는 직원 건강보험에 사용할 예산을 보다 체계적으로 설계할 수 있고 직원 입장에서는 자신의 가족 상황과 의료 필요에 맞는 개인 건강보험을 선택할 수 있는 제도입니다.

특히 뉴욕과 뉴저지의 중소기업이라면 현재 유지하고 있는 그룹보험과 2027년 ICHRA를 실제 비용 기준으로 비교해 보는 것이 좋습니다.

비교할 때는 회사가 현재 부담하는 그룹보험 비용과 직원 부담금, ICHRA 예상 지원금, 직원별 개인보험료, Marketplace 보조금 가능성 등을 함께 살펴봐야 합니다.

ICHRA의 실제 비용과 혜택은 회사 규모와 직원 구성, 거주지역, 선택하는 개인보험 및 회사가 정하는 지원금에 따라 달라질 수 있습니다.

따라서 특정 비율의 보험료 절감을 미리 약속하기보다는 현재 회사의 그룹보험 비용과 2027년 ICHRA 설계안을 비교해 실제 효과를 확인하는 것이 가장 안전합니다.

이 글은 일반적인 정보 제공을 위한 내용이며 실제 ICHRA 도입과 세금 및 ACA 규정 적용 여부는 기업의 구체적인 상황에 따라 달라질 수 있습니다.

2027년 직원 건강보험을 그룹보험에서 ICHRA로 변경하는 것을 검토하고 있거나 현재 보험료와 ICHRA 비용을 비교해 보고 싶으신 기업주께서는 당사(T:201-913-8843)에 문의하시면 회사 상황에 맞는 비교와 견적을 받아보실 수 있습니다.